Рынок цифровых токенов растет. А значит, вместе с ним увеличивается количество людей с криптовалютой на кошельках от продаж токенов. Именно вариант доходов с продажи можно рассматривать, как прибыль. А вот NFT на кошельке — это настоящее криптовалютное имущество.
В России пока нет единого мнения о том, как нужно платить налоги с NFT. Налоговая не стучится в двери к каждому владельцу NFT, а государство только рассматривает несколько законопроектов о налогообложении.
«Но если нет специального закона — это не значит, что криптовалютная прибыль от NFT запрещена в России. И, напротив, это не значит, что операции с цифровыми активами вообще не подлежат налогообложению на территории РФ. К налогообложению цифровых активов необходимо применять существующие «аналоговые» нормы налогового кодекса. Платить налог с доходов полученных от операций с NFT или иных криптоактивов однозначно нужно. А вот в каком порядке платить налог и подавать отчетность – на этот счет существует несколько трактовок» — Валерия Голянова. Адвокат, специализирующийся на цифровых проектах.
Но вот если вы получаете большой доход и не уведомляете об этом налоговые органы, то есть 2 варианта развития событий. Первый — ваш доход не превышает 2,7 млн рублей за три года. Когда прояснится этот момент, вас обяжут уплатить все NFT налоги. А также выдадут штраф и насчитают пени — от размера налога за установленный период. Второй же вариант более страшен. Если вы скрыли доход более чем 2,7 млн рублей, то вам может грозить уголовная ответственностью. А в случае если ваш доход за 3 года превысил 13,5 млн рублей, то следственный комитет посчитает, что вы уклонились от уплаты налога в особо крупном размере. В этом случае максимальный штраф составит 500 тысяч рублей или ваш доход за 3 года. А также есть возможность лишиться свободы на такой же срок. Еще один вариант – риск вменения вам незаконной предпринимательской деятельности.
Как платить NFT налоги
1. Самозанятость. Несмотря на то, что в России официально запрещено принимать оплату за товары и услуги в криптовалюте, выставлять свое творчество на биржах никто не запрещает. И если вы на постоянной основе получаете прибыль (не больше 2,4 млн. рублей в год) с NFT, то у вас есть вариант зарегистрироваться как самозанятый. Никаких рисков вы не несете. И этот вариант, на самом деле, самый простой. Так как нет необходимости собирать разные справки и заполнять дополнительные документы. Вы просто переводите крипту в рубли и оформляете доход, как «передачу прав интеллектуальной собственности физическому лицу». А вот если вы торгуете не своим творчеством, а перепродаете чужие NFT, этот вариант может вам не подойти.
2. Продажа имущества физическим лицом. С января 2021 года действует Закон о цифровых финансовых активах, регулирующий торговлю криптовалютой. Продажу токена можно подвести под него и просто платить НДФЛ.
Мнение юриста: «Если вы совершаете большое количество транзакций, то способ торговли NFT без образования специального субъекта может нести риски незаконной предпринимательской деятельности. Когда вы торгуете акциями или фин. инструментами на бирже, вы это делаете через брокерский или инвестиционный счет. Такая деятельность согласно закону не является предпринимательской. А вот в случае с NFT, если вы торгуете не через фонд, а напрямую на маркетплейсах, или работаете с дропами, то риск претензий правоохранительных органов существует. Другой важный нюанс — это возможность вычета расходов на покупку или создание NFT. Мы рекомендуем продумать юридическую структуру. В ряде случаев можно просто зарегистрировать ИП. Но если мы говорим о действительно больших объемах, необходимо для осуществления деятельности зарегистрировать юридическое лицо в иностранной юрисдикции, сдавать отчетность КИК в России, оценивать стоимость NFT по стандартам МСФО, платить налог на дивиденды в России» — адвокат Валерия Голянова.
3. ИП. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для торговли NFT. При регистрации вы выбираете режим налогообложения «доходы» или «доходы-расходы».
Сколько платить
В варианте с самозанятостью — 4-6% от полученного дохода. Налог платится ежемесячно. И никаких деклараций подавать не нужно. Подчеркнем, что облагается налогом не прибыль, а выручка и расходы на приобретение или создание токена.
Во втором варианте налог уплачивается немного иначе. Вы можете уменьшить налог, если у вас есть доказательства затрат на производство токена, его регистрацию и создание. А именно, вы платите НДФЛ 13-15% от дохода минус расходы на покупку токенов. Подтвердить расходы можно с помощью выписок. Но вот какие расходы налоговая примет, а какие нет в каждом случае необходимо анализировать индивидуально. Это зависит от формулировок и качества расходных документов.
В третьем случае вы платите УСН в зависимости от выбранной системы налогообложения. Ставки налога в разных регионах России разные.
А какой вариант налогообложение подойдет конкретно вам, лучше узнать на консультации у юриста, который специализируется на NFT.
Чтобы всегда быть в курсе новостей из мира NFT, подписывайтесь в соцсетях в Instagram, Telegram или Tik Tok
